Código: 172717 | Asignatura: EMPRESARIO Y FISCALIDAD | ||||
Créditos: 6 | Tipo: Optativa | Curso: 4 | Periodo: 1º S | ||
Departamento: Gestión de Empresas | |||||
Profesorado: | |||||
CARRASCO DEL AMO, FERNANDO (Resp) [Tutorías ] |
La asignatura consta de dos unidades. La primera de ellas, con cinco capítulos aborda los impuestos directos que se aplican a las personas físicas: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio. En el impuesto sobre la renta se profundiza en los regímenes aplicables al trabajador autónomo: estimación directa (normal y simplificada) y estimación objetiva.
La segunda de ellas, con dos capítulos, introduce las nociones básicas sobre el trabajador autónomo detallando los impuestos que le son de aplicación así como una descripción del régimen de la seguridad social de los trabajadores autónomos.
CG01. Capacidad de análisis y síntesis
CG02. Capacidad de organización y planificación
CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CG07. Capacidad para la resolución de problemas
CG08. Capacidad de tomar decisiones
CG09. Capacidad para trabajar en equipo
CG12. Habilidad en las relaciones personales
CG14. Capacidad crítica y autocrítica
CG15. Compromiso ético en el trabajo
CG17. Capacidad de aprendizaje autónomo
CE02. Identificar las fuentes de información económica relevante y su contenido
CE03. Derivar de los datos información relevante imposible de reconocer por no profesionales
CE07. Valorar a partir de los registros relevantes de información la situación y previsible evolución de una empresa
CE10. Crear y dirigir un negocio en sus dimensiones clave
CE12. Planificar, organizar y controlar proyectos en las distintas áreas funcionales de la empresa
R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral
R14. Sistemas de apoyo a la dirección y las funciones de los mismos: planificación, análisis, diseño e implantación de información.
Resultados de aprendizaje |
Actividad de evaluación |
Peso (%) | Carácter recuperable |
Nota mínima requerida |
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R07 y R14 | Pruebas teórico-prácticas realizadas en el aula durante el periodo de docencia. | 20 | SÍ, en prueba de recuperación | NO |
R07 y R14 | Trabajo en grupo: Resolución y defensa en el aula de un caso de IRPF y Patrimonio utilizando el programa Renta de Gobierno de Navarra. Se constituirán para ello grupos de trabajo. Se valorará la correcta resolución del ejercicio junto con los comentarios que se realicen del mismo y la interacción entre los miembros del equipo. | 20 | NO | NO |
R07 y R14 | Examen final. | 60 | Sí, en prueba de recuperación | NO |
1ª parte: Impuestos directos sobre personas físicas
1.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (I)
1.1. Aspectos generales: Sujeto pasivo, Hecho imponible
1.2. Rendimientos del trabajo personal
1.2.1. Dietas y asignaciones para gastos de viaje
1.2.2. Retribuciones en especie
1.2.3. Reducciones rendimientos íntegros
1.2.4. Planificación financiera y fiscal de las rentas del trabajo
2.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (II)
2.1. Rendimientos del capital
2.1.1. Arrendamientos
2.1.2. Tributación seguros de vida-ahorro
2.1.3. Planificación financiera y fiscal de las rentas del capital
2.2. Incrementos y disminuciones de patrimonio
2.2.1. Transmisión acciones con/sin cotización
2.2.2. Transmisión bienes inmuebles
2.2.3. Exención por reinversión
2.2.4. Planificación financiera y fiscal de las variaciones patrimoniales
3.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (III)
3.1. Rendimiento neto de actividades empresariales y profesionales
3.1.1. Modalidades de tributación, incompatibilidad, renuncia y revocación
3.2. Estimación directa normal: Ámbito de aplicación y Normas especiales
3.3. Estimación directa simplificada: Ámbito de aplicación y Normas especiales
3.4. Estimación directa especial: Ámbito de aplicación y Normas especiales
3.5. Planificación financiera: ¿qué estimación directa conviene elegir?
4.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (IV)
4.1. Base imponible: parte general y parte especial
4.1.1. Integración y compensación de rentas
4.2. Base liquidable: parte general y parte especial del ahorro
4.2.1. Aportaciones a sistemas de previsión social
4.2.2. Pensiones compensatorias
4.2.3. Compensación bases liquidables negativas
4.3. Cuota íntegra
4.3.1. Escala de gravamen general y especial
4.3.2. Especial consideración de las anualidades por alimentos
4.4. Deducciones de la cuota
4.4.1. Inversión vivienda habitual: regímenes transitorios.
4.4.2. Inversión empresarios y profesionales: activos fijos nuevos, creación de empleo
4.5. Retenciones y otros pagos a cuenta
4.6. Planificación financiera y fiscal de las deducciones.
5.- Impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas.
5.1. Sujeto pasivo y ámbito de aplicación.
5.2. Hecho Imponible
5.3. Base imponible ¿ Reglas de valoración
5.4. Base liquidable
5.5. Cuota íntegra: especial consideración límite conjunto con IRPF
2ª parte: El trabajador autónomo
6.- El trabajador autónomo: primeros pasos
6.1. ¿Quién puede darse de alta como autónomo?
6.2. Alta en el Impuesto de Actividades Económicas
6.3. Obligaciones contables y fiscales
7.- El trabajador autónomo: régimen especial de trabajadores autónomos
7.1. Campo de aplicación
7.2. ¿Quiénes están incluidos?
7.3. Bases y tipos de cotización.
7.4. Sistema especial para trabajadores por cuenta propia agrarios
Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.
Manuales complementarios
- Albi, E. Paredes, R. y Rodriguez, J.A.: Sistema fiscal español I y II. Editorial Ariel 2022 (13ª edición).
- Portillo Navarro, M.J.: Manual de Fiscalidad: Teoría y práctica. Editorial Tecnos 2022 (14ª edición).