Universidad Pública de Navarra - Nafarroako Univertsitate Publikoa

Módulo/Materia

Es asignatura optativa, no incluida dentro de las optativas de mención.

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Descripción/Contenidos

La asignatura consta de dos unidades. La primera de ellas, con cinco capítulos aborda los impuestos directos que se aplican a las personas físicas: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio. En el impuesto sobre la renta se profundiza en los regímenes aplicables al trabajador autónomo: estimación directa (normal y simplificada) y estimación objetiva.

La segunda de ellas, con dos capítulos, introduce las nociones básicas sobre el trabajador autónomo detallando los impuestos que le son de aplicación así como una descripción del régimen de la seguridad social de los trabajadores autónomos.

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Descriptores

A partir de los contenidos básicos adquiridos en la asignatura de 3º curso del Grado de ADE Sistema Fiscal de la Empresa (172604), se profundiza en la imposición directa aplicable al empresario individual (trabajador autónomo). Se incide especialmente en el cálculo de la Base imponible del impuesto sobre la  renta de las personas físicas para el trabajador autónomo en sus diferentes regímenes: estimación directa (normal y simplificada) y estimación objetiva. El contenido de la materia que se va a desarrollar tiene un enfoque eminentemente práctico. Todos los temas contienen supuestos y ejercicios con los que el estudiante podrá aplicar de forma práctica los conocimientos adquiridos. Se utilizará, en la medida de lo posible, programas informáticos de  cálculo de impuestos, en especial del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

El alumno debe tener conocimientos de contabilidad financiera y especialmente de la asignatura Sistema Fiscal de la empresa (172604).

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Competencias genéricas

CG01. Capacidad de análisis y síntesis
CG02. Capacidad de organización y planificación
CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CG07. Capacidad para la resolución de problemas
CG08. Capacidad de tomar decisiones
CG09. Capacidad para trabajar en equipo
CG12. Habilidad en las relaciones personales
CG14. Capacidad crítica y autocrítica
CG15. Compromiso ético en el trabajo
CG17. Capacidad de aprendizaje autónomo

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Competencias específicas

CE02. Identificar las fuentes de información económica relevante y su contenido
CE03. Derivar de los datos información relevante imposible de reconocer por no profesionales
CE07. Valorar a partir de los registros relevantes de información la situación y previsible evolución de una empresa
CE10. Crear y dirigir un negocio en sus dimensiones clave
CE12. Planificar, organizar y controlar proyectos en las distintas áreas funcionales de la empresa

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Resultados aprendizaje

R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral

R14. Sistemas de apoyo a la dirección y las funciones de los mismos: planificación, análisis, diseño e implantación de información.

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Metodología

• Exposición preliminar en el aula por parte del profesor de los conceptos básicos, con referencias al marco normativo y con resolución de sencillos ejemplos con los que se asegura la comprensión de los asuntos abordados.
• Lectura y estudio personal. Resolución individual y en grupo de supuestos sencillos y más complejos.
• Resolución en el aula de casos globales.
• Evaluación del grado de aprendizaje de los contenidos y de las competencias adquiridas.

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Evaluación

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Temario

1ª parte: Impuestos directos sobre personas físicas
1.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas (I)
1.1. Hecho imponible
1.2. Sujeto pasivo
1.3. Rendimientos del trabajo personal
1.4. Rendimientos del capital
1.5. Incrementos y disminuciones de patrimonio

2.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas (II)
2.1. Rendimientos de actividades empresariales y profesionales
2.1.1. Estimación directa normal
2.1.2. Estimación directa simplificada

3.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas (III)
3.1 Rendimientos de actividades empresariales por estimación objetiva
3.1.1. Rendimientos de actividades agrícolas, forestales y ganaderas
3.1.2. Rendimientos del resto de actividades

4.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IV).
4.1. Base imponible
4.2. Base liquidable
4.3. Cuota íntegra
4.4. Deducciones de la cuota
4.5. Cuota líquida

5.- Impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas
5.1. Sujeto pasivo y ámbito de aplicación.
5.2. Hecho Imponible
5.3. Base imponible
5.4. Base liquidable
5.5. Cuota íntegra
5.6. Deducciones

2ª parte: El trabajador autónomo
6.- El trabajador autónomo: primeros pasos
6.1. ¿Quién puede darse de alta como autónomo?
6.2. Alta en el Impuesto de Actividades Económicas
6.3. Obligaciones contables y fiscales

7.- El trabajador autónomo: régimen especial de trabajadores autónomos
7.1. Campo de aplicación
7.2. ¿Quiénes están incluidos?
7.3. Bases y tipos de cotización.
7.4. Sistema especial para trabajadores por cuenta propia agrarios

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Bibliografía

Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.

• Material básico elaborado por el equipo docente.
• Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo.
• Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social.
• Ley 18/2007, de 4 de julio, por la que se procede a la integración de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.
• Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio.
• Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Manuales complementarios
- Albi, E. Paredes, R. y J.A. Rodriguez (2017). Sistema fiscal español I y II. Ariel Economía
- Pérez, J., Quintas, J. y J. Sánchez (2015). Introducción al Sistema Tributario Español. Centro de Estudios Financieros
- Portillo Navarro, M.J. (2017) Manual de Fiscalidad Española: teoría y práctica. Editorial Tecnos
- Poveda, F. Sánchez, A y L. Gil (2014). Sistema fiscal. Editorial Aranzadi.
- de Prado Morante, S. (2012) Guía práctica de Fiscalidad para Autónomos y PYMES. Editorial RA-MA.

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Idiomas

Castellano.

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Lugar de impartición

Aula y despacho de profesor.

Campus Arrosadia.

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