Código: 172604 | Asignatura: SISTEMA FISCAL DE LA EMPRESA | ||||
Créditos: 6 | Tipo: Obligatoria | Curso: 3 | Periodo: 2º S | ||
Departamento: Economía | |||||
Profesorado: | |||||
HERNAIZ CARTAGENA, JAVIER [Tutorías ] | ZABALETA ARREGUI, IDOYA (Resp) [Tutorías ] | ||||
ROSELL SEGURA, JORDI [Tutorías ] |
Elementos básicos del sistema fiscal español. Ley General Tributaria y sistema fiscal foral. Convenio económico entre el Estado y Navarra. Fiscalidad de la Hacienda Local. Imposición directa. Liquidación IRPF, impuesto sobre sucesiones y donaciones e impuesto de sociedades. Impuestos indirectos. Liquidación IVA e impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Impuestos especiales y aduaneros.
CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
GC05. Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CG09. Capacidad para trabajar en equipo
CG10. Trabajo en un equipo de carácter interdisciplinar
CG11. Trabajo en un contexto internacional
CG14. Capacidad crítica y autocrítica
CG17. Trabajar capacidad de aprendizaje autónomo
CG23. Sensibilidad hacia temas medioambientales y sociales
CE01. Entender las instituciones económicas como resultado y aplicación de representaciones teóricas o formales acerca de cómo funciona la economía
CE02. Identificar las fuentes de información económica relevantes para la empresa y su contenido
CE05. Emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de empresas y mercados
CE10. Crear y dirigir un negocio propio en sus dimensiones clave
R06. Realidad económica nacional e internacional, sectores productivos, sector público, instituciones económicas y su evolución.
R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral.
R06. Realidad económica nacional e internacional, sectores productivos, sector público, instituciones económicas y su evolución.
R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral
RESULTADO DEL APRENDIZAJE | CONTENIDO | ACTIVIDAD FORMATIVA | INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN |
Mejora de la comprensión por parte del estudiante de la explicación teórica | Preguntas del tema | Sesiones teóricas | Preguntas realizadas en clase |
Liquidación de un impuesto | Práctico sobre un tema del programa | Realización de ejercicios presenciales de manera individual | Propuesta de ejercicio |
Liquidación de un impuesto | Realización de ejercicios trabajados en aula informática | Realización de ejercicios presenciales en ordenador | Propuesta de ejercicio |
Dominio de la asignatura | Preguntas del temario | Examen final | Propuesta de ejercicios |
Sesiones teóricas
Sesiones prácticas: Realización de ejercicios presenciales de manera individual, realización de ejercicios presenciales de manera grupal y prácticas informáticas
Preparación de trabajos o ejercicios individuales
Preparación de trabajos o ejercicios en grupo
Tutorías individualizadas o en grupos reducidos
Estudio personal
Realización de examen
Resultado de aprendizaje | Sistema de evaluación | Peso (%) | Carácter recuperable |
Resolución supuestos | Entrega practicas | 30 | No |
Dominio programa IRPF | Práctica informática | 30 | No |
Dominio sistema fiscal | Examen | 40 | Sí |
1. Hay que sacar un 4 en el examen para mediar con evaluación continua
2. La evaluación continua (entrega de prácticas+práctica informática), si no se hace, contará como cero.
3. La nota de la evaluación continua se guardará para la convocatoria extraordinaria. Si no se realiza la evaluación continua se puntuará como 0 y se perderá su peso en la nota final.
TEMA 1. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
-Los principios del orden tributario
-El poder tributario
-Las fuentes del derecho tributario
-Concepto y clases de tributos
-Principales conceptos impositivos en la Ley General Tributaria
-La gestión tributaria
TEMA 2. FINANCIACIÓN DE LAS HACIENDAS AUTONÓMICAS Y LOCALES
-Financiación de las CCAA
-Regímenes forales
-Regímenes especiales por situación geográfica
-Financiación de las Haciendas Locales
TEMA 3. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS. IMPOSICIÓN DIRECTA
-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Hecho imponible
-Impuesto sobre sociedades. Hecho imponible
-Impuesto sobre el patrimonio. Hecho imponible
-Impuesto sobre sucesiones y donaciones. Hecho imponible
TEMA 4. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS. IMPOSICIÓN INDIRECTA
-Impuesto sobre el valor añadido. Hecho imponible
-Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Hecho imponible
-Impuestos especiales y aduaneros. Hecho imponible
TEMA 5. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
-Naturaleza, ámbito espacial
-Sujeto pasivo
-Exenciones
-La base imponible: concepto, amortización deducible, régimen fiscal de los arrendamientos financieros, correcciones de valor y provisiones
-Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
-Reglas de valoración, operaciones vinculadas y subcapitalización
-Cuota íntegra, deducciones y bonificaciones.
TEMA 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
-Concepto y naturaleza
-Exenciones
-Base imponible: operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones
-Las deducciones
-Reglas de prorrata
-Deducciones: Sectores diferenciados y bienes de inversión
-Regímenes especiales: Voluntarios y Obligatorios
TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
-Naturaleza, objeto y ámbito
-El sujeto pasivo
-Atribución de rentas
-Base imponible
-Los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital, los rendimientos de actividades empresariales o profesionales y los incrementos y disminuciones patrimoniales
-Base liquidable, cuotas y deuda tributaria
-La tributación conjunta
Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.
Bibliografía básica
-Albi, E. Paredes, R. y J.A. Rodríguez (2020). Sistema fiscal español I. Ariel Economía.
Bibliografía complementaria
-Angoitia Grijalba, M. y Tobes Portillo, P. (2020). Sistema Fiscal Español: Esquemas y casos prácticos. Curso 2020-21. Documentos de Trabajo. UAM Ediciones.
-Gabinete Jurídico del CEF. Guía Fiscal 2020. Editorial Centro de Estudios Financieros (CEF)
-Manual teórico renta de la Hacienda Foral de Navarra 2020.